Zusammenfassung
| Abschnitt | Beschreibung |
|---|---|
| 📜 Einleitung | Präsentation des Madelin-Gesetzes, seiner Ziele und seines Initiators, Alain Madelin. |
| 🚻 Begünstigte | Selbstständige Nicht-Landwirtschaftliche Arbeitnehmer, einschließlich Einzelunternehmer, nicht-salarisierte Führungskräfte und Ehepartner in Gesellschaften. |
| 🛡️ Vertragstypen | Details zu den drei zugelassenen Vertragstypen: Zusatzkrankenversicherung, Vorsorge, und Zusatz-Ruhestandsvorsorge. |
| 🏥 Zusatzkrankenversicherung | Vorteile der Madelin-Zusatzkrankenversicherungsverträge, einschließlich Erstattungen und Steuerabzüge. |
| 🛡️ Vorsorge | Finanzielle Absicherung im Falle von Invalidität, Tod oder Arbeitsplatzverlust, mit Vorteilen wie Einkommenssicherung. |
| 💰 Ruhestandsersparnis | Alte Madelin-Rentenverträge, die weiterhin gültig sind, wenn sie vor Oktober 2020 abgeschlossen wurden. |
| 📅 Kriterien für Rentenverträge | Spezifische Kriterien für Rentenverträge, wie regelmäßige Einzahlungen und Rentenauszahlung. |
| 🔄 Alternativen zum Madelin | Einführung des Personen-Rente-Sparplans (PER), der mehr Flexibilität bietet, mit Möglichkeiten zur Kapitalentnahme und ähnlichen Steuerabzügen. |
Das Gesetz Nr. 94-126 vom 11. Februar 1994, betreffend Initiative und Einzelunternehmen, bietet den Nicht-Salarierten (TNS) außerhalb der Landwirtschaft steuerliche Vorteile durch den Abschluss von Sozialschutzverträgen. Benannt nach seinem Initiator, Alain Madelin, damaliger Minister für Unternehmen und Wirtschaftsentwicklung, zielt dieses Gesetz darauf ab, selbstständige Unternehmer dazu zu ermutigen, ihre eigene Sozialversicherung aufzubauen und gleichzeitig steuerliche Abzüge zu genießen.
Wer Kann von dem Madelin-Gesetz profitieren?
Die selbstständigen Unternehmer außerhalb der Landwirtschaft, die der Einkommensteuer im Rahmen der industriellen und gewerblichen Gewinne (BIC) oder der nicht-gewerblichen Gewinne (BNC) unterliegen, oder die nach Artikel 62 des CGI (Französisches Steuerrecht), können die Vorteile des Madelin-Gesetzes in Anspruch nehmen:
- Einzelunternehmen: Händler, Handwerker, Freiberufler
- Nicht-salariierte Geschäftsführer: Mehrheitsgesellschafter-Geschäftsführer von SARL oder SELARL, nicht-salariierte Geschäftsführer von Personengesellschaften
- Ehegatten in Gesellschaften: Beteiligung an der Tätigkeit ohne Vergütung oder Teilzeitbeschäftigung (maximal 50 % der gesetzlichen Arbeitszeit)
Spezialfall der bei der MSA angeschlossenen Unternehmer
Die nicht-salarierten Landwirte, die dem Pflichtregime der Landwirtschaftlichen Sozialversicherung (MSA) unterliegen, können vom landwirtschaftlichen Madelin-System für Rentenverträge profitieren, das die Abzugsfähigkeit der Beiträge vom Einkommen ermöglicht.
Betroffene Vertragstypen
Zusatzkrankenversicherung (Mutuelle)
Die Madelin-Verträge für Zusatzkrankenversicherungen ermöglichen es den nicht-salarierten Unternehmern, eine umfassende Krankenversicherung zu erhalten, die die Erstattungen der Sozialversicherung ergänzt. Diese Vertragsart ist für die TNS essentiell, da sie die Behandlungskosten erheblich verbessert.
Vorteile:
- Erstattung von medizinischen Kosten, die nicht von der Sozialversicherung gedeckt sind
- Steuerliche Abzugsfähigkeit der gezahlten Beiträge
- Anpassungsfähigkeit an die spezifischen Bedürfnisse jedes TNS
Die Madelin-Mutuelle bieten große Flexibilität und massgeschneiderte Garantien. Die TNS können höhere Erstattungsstufen für bestimmte Kostenposten wählen, wie Krankenhausaufenthalte, Zahnmedizin oder Optik. Zudem bieten einige Verträge Pakete für alternative Heilmethoden wie Osteopathie oder Akupunktur an.
Vorsorge (Invalidität, Tod, Arbeitsplatzverlust)
Die Madelin-Vorsorgeverträge sind so konzipiert, dass sie im Falle unvorhergesehener Ereignisse wie Invalidität, Tod oder Arbeitsplatzverlust eine finanzielle Sicherheit bieten. Sie sichern das Einkommen des TNS bei Arbeitsunfähigkeit und gewährleisten eine finanzielle Sicherheit für die Familie.
Vorteile :
- Einkommenssicherung im Falle eines Arbeitsausfalls
- Zahlung von Taggeldern bei Invalidität
- Rente für Hinterbliebene im Todesfall
Die Madelin-Vorsorgeverträge decken verschiedene Risiken ab und ermöglichen es den TNS, Tagegeld bei Arbeitsunfähigkeit, Renten bei dauerhafter Invalidität und Erziehungsrenten für Kinder im Todesfall zu erhalten. Diese Verträge können auch eine Arbeitslosigkeitsgarantie enthalten, die es den TNS erlaubt, im Falle eines Arbeitsplatzverlusts eine Entschädigung zu erhalten.
Zusatz-Ruhestandsersparnis
Die Madelin-Rentenverträge ermöglichen es den TNS, eine zusätzliche Rente für den Ruhestand aufzubauen. Obwohl diese Verträge seit dem 1. Oktober 2020 nicht mehr angeboten werden, bleiben diejenigen, die vor diesem Datum abgeschlossen wurden, gültig und bieten weiterhin steuerliche Vorteile.
Vorteile :
- Kapitalsparen für den Ruhestand
- Steuerliche Abzugsfähigkeit der gezahlten Beiträge
- Auszahlung in Form einer Rente im Ruhestand
Die Madelin-Rentenverträge ermöglichen es den TNS, ein Rentenkapital anzusparen, das bei Beendigung der beruflichen Tätigkeit in Form einer lebenslangen Rente ausgezahlt wird. Diese Verträge bieten große Sicherheit, da sie ein zusätzliches Einkommen im Ruhestand garantieren. Die gezahlten Beiträge sind abzugsfähig vom zu versteuernden Einkommen, was die Einkommenssteuer während der Berufstätigkeit reduziert.
Kriterien für Rentenverträge
Die Rentenverträge müssen bestimmte spezifische Kriterien erfüllen:
- Regelmäßige Einzahlungen: Die Beiträge müssen regelmäßig gezahlt werden, mit mindestens festgelegten Beträgen und Periodizität.
- Kapitalauszahlung bei Rentenbeginn: Zum Ruhestand werden die angesparten Gelder in Form einer lebenslangen Rente ausgezahlt, die ein regelmäßiges Einkommen garantiert.
- Nicht-Rückkauf vor Rentenbeginn: Die Gelder dürfen vor Rentenbeginn nicht abgehoben werden, außer in ausnahmen gesetzlich festgelegter Fälle wie Invalidität oder Tod.
- Auszahlung in Form einer lebenslangen Rente bei Tod: Im Falle des Todes des Vertragspartners werden die Gelder in eine lebenslange Rente für die Begünstigten umgewandelt, was eine dauerhafte finanzielle Absicherung für die Familie sicherstellt.
Die Rentenverträge Madelin bieten so eine langfristige finanzielle Sicherheit, indem sie ein regelmäßiges Einkommen im Ruhestand gewährleisten und gleichzeitig steuerliche Abzüge während der Berufstätigkeit ermöglichen. Es ist für die TNS wichtig, diese Kriterien genau zu verstehen, um die Vorteile ihres Madelin-Rentenvertrags optimal zu nutzen.
Steuerliche Vorteile der Madelin-Verträge
Die Steuervorteile variieren je nach Art des abgeschlossenen Vertrags (Zusatzkrankenversicherung, Vorsorge, Pflegeleistung, Arbeitsplatzverlust, Rente). Die abzugsfähigen Beträge berücksichtigen die BIC, BNC, das Entgelt nach Artikel 62 des CGI sowie die Jahresobergrenze der Sozialversicherung (PASS).
Grenze für Steuerabzug
Der Höchstbetrag hängt von der Vertragsart ab:
- Vorsorge (einschließlich Pflege und Zusatzkrankenversicherung): 3,75 % des Bruttoeinkommens, plus 7 % des PASS, begrenzt auf 3 % von 8-mal PASS.
- Zusatz-Rente:
- Revenu über 1-mal PASS: 10 % des Bruttoeinkommens, begrenzt auf 8-mal PASS, plus 15 % des Anteils des Einkommens zwischen 1 und 8-mal PASS.
- Revenu ≤ 1-mal PASS: Jahrespauschale, mit einer Mindestabzugsgrenze von 10 % des PASS.
- Arbeitsplatzverlust: 1,875 % des Bruttoeinkommens (begrenzung auf 8-mal PASS) oder 2,50 % des PASS (höchster anwendbarer Höchstbetrag).
Beispiel für eine Abzugsgrenze
Antoine erzielt einen steuerpflichtigen Gewinn von 60.000 €. Er kann die Beiträge zu seinem Madelin-Rentenvertrag folgendermaßen absetzen:
(10 % x 60.000 €) + (15 % x (60.000 € – 46.368 €)) = 6.000 € + 2.045 € = 8.045 €
Bei einem steuerpflichtigen Gewinn von ≤ 46.368 € ist die Obergrenze auf 4.636,80 € im Jahr 2024 festgesetzt (10 % des PASS).
Alternativen zu Madelin-Renten Sparverträgen
Seit dem 1. Oktober 2020 ist es nicht mehr möglich, einen Rentenersparvertrag im Rahmen des Madelin-Systems abzuschließen. Die neuen individuellen Pensionspläne (PER) bieten größere Flexibilität, mit freien Einzahlungen und einer möglichen Kapitalauszahlung, verbunden mit den gleichen Abzugsgrenzen wie die Madelin-Rentenverträge.
Individueller Pensionsplan (PER)
Der Persönliche Pensionsplan (PER) wurde eingeführt, um die alten Madelin-Verträge zu ersetzen und zusätzliche Vorteile zu bieten. Dieses neue Ersparnisprodukt passt sich besser an die Bedürfnisse der Nicht-Salarisierten an.
Vorteile :
- Freie Einzahlungen: Im Gegensatz zu den alten Madelin-Verträgen erlauben die individuellen PER, den Betrag und die Periodizität der Einzahlungen frei zu wählen.
- Kapitalauszahlung: Bei Rentenbeginn kann zwischen Kapital- und Rentenauszahlung gewählt werden, was mehr Flexibilität bietet.
- Steuerliche Abzugsfähigkeit: Die Beiträge zum PER sind abzugsfähig vom Einkommen, innerhalb der gleichen Grenzen wie die alten Madelin-Verträge.
Merkmale des individuellen PER
Der individuelle PER zeichnet sich durch seine Flexibilität und seine Fähigkeit aus, die unterschiedlichen Bedürfnisse der Sparer zu erfüllen. Hier sind die wichtigsten Merkmale des individuellen PER:
- Zugänglichkeit: Für alle Nicht-Salarisierten offen, ist dieser Pensionsplan einfach zugänglich.
- Freie Verwaltung: Sparer können entscheiden, ihre Investitionen selbst zu verwalten oder diese einem Fachmann zu überlassen.
- Übertragbarkeit: Die im Rahmen eines PER investierten Gelder können in einen anderen PER übertragen werden, was zusätzliche Flexibilität bietet.
Vergleich mit den alten Madelin-Verträgen
Der individuelle PER bietet signifikante Vorteile gegenüber den alten Madelin-Verträgen. Hier ein Vergleich der beiden Vertragsarten :
- Flexibilität bei den Einzahlungen: Die individuellen PER erlauben freie Einzahlungen, während die Madelin-Verträge regelmäßige Einzahlungen erforderten.
- Auszahlungsoptionen: Bei Rentenbeginn bieten die individuellen PER die Wahl zwischen Kapital- und Rentenauszahlung, während die Madelin-Verträge nur eine lebenslange Rentenzahlung vorsahen.
- Transparenz: Die individuellen PER bieten eine größere Transparenz bei Gebühren und Verwaltungsoptionen, sodass die Sparer ihre Investitionen besser verstehen.
Fazit
Das Madelin-Gesetz ist ein steuerlich vorteilhaftes System für nicht-salarisierte unabhängige Arbeitnehmer außerhalb der Landwirtschaft, das ihnen ermöglicht, steuerliche Abzüge bei ihren Sozialversicherungsbeiträgen zu erhalten. Es ist für die TNS wesentlich, die Kriterien und Abzugsgrenzen zu verstehen, um ihre Steuervorteile zu maximieren und eine angemessene Sozialversicherung für sich und ihre Familien zu sichern.
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