सारांश में
| अनुभाग | विवरण |
|---|---|
| 📜 परिचय | माडेलिन कानून का परिचय, इसके उद्देश्य और इसके प्रवर्तक, एलैने माडेलिन का परिचय। |
| 🚻 लाभान्वित | गैर-कृषि स्व-नियोजित कर्मचारी, जिसमें व्यक्तिगत व्यवसायियों, गैर-पेता अनुभवियों और सहयोगी-सहयोगियों का समावेश है। |
| 🛡️ संविदान के प्रकार | तीन प्रकार के योग्य संविदानों का विवरण: अतिरिक्त स्वास्थ्य बीमा, बीमा और सेवानिवृत्ति बचत। |
| 🏥 अतिरिक्त स्वास्थ्य बीमा | माडेलिन अतिरिक्त स्वास्थ्य बीमा संविदाओं के लाभ, जिसमें प्रतिपूर्ति और कर कटौती शामिल हैं। |
| 🛡️ बीमा | विकलांगता, मृत्यु या रोजगार खोने की स्थिति में वित्तीय सुरक्षा, जिसमें आय बनाए रखने जैसी सुविधाएँ शामिल हैं। |
| 💰 सेवानिवृत्ति बचत | प्राचीन माडेलिन सेवानिवृत्ति संविदाएँ, यदि अक्टूबर 2020 से पहले ली गई हैं, तब भी मान्य हैं। |
| 📅 सेवानिवृत्ति संविदाओं के मानदंड | नियमित जमा और रेंट में निकासी जैसे विशेष मानदंड। |
| 🔄 माडेलिन के विकल्प | लचीलापन और संभावित पूंजी निकासी तथा समान कर कटौती वाले सेवानिवृत्ति अभिरक्षा प्रष्ठ PER (सेवानिवृत्ति बचत योजना) का परिचय। |
11 फरवरी 1994 की कानून संख्या 94-126, जो व्यक्तिगत उद्यमिता और स्वतंत्र व्यावसायिकता से संबंधित है, स्वतंत्र व्यवसायियों (TNS) को सामाजिक संरक्षण अनुबंधों में निवेश करने पर कर लाभ प्रदान करती है। इसके निर्माता, अलैन माडेलिन, जो उस समय उद्यम और आर्थिक विकास मंत्री थे, के नाम पर इस कानून का नामकरण किया गया है। इसका लक्ष्य कारकों को अपने सामाजिक संरक्षण की व्यवस्था करने के लिए प्रोत्साहित करना है और साथ ही कर छूट का लाभ दिलाना है।
माडेलिन कानून का लाभ कौन ले सकता है?
गैर-कृषि स्व-नियोजित कर्मचारी (TNS), जो आयकर के अधीन हैं, और औद्योगिक और व्यावसायिक लाभ (BIC) या गैर-व्यावसायिक लाभ (BNC) या अनुच्छेद 62 के तहत आते हैं, माडेलिन लाभ का लाभ ले सकते हैं:
- व्यक्तिगत व्यवसायी: व्यापारियों, कारीगरों, व्यवसायिक पेशेवरों
- गैर-कर्मचारी संचालक: एसआरएल या सेलआरएल के मुख्य लाभार्थी, गैर-कर्मचारी प्रबंधक भागीदार कंपनियों के
- सहयोगी सहयोगी: सक्रियता में भाग लेते हैं बिना वेतन के या आंशिक समय (अधिकतम 50% कानूनी कार्यकाल)
विशेष मामला: MSA के सदस्य कर्मचारी
MSA के अधीन कृषि कार्यकर्ता, जो अपनी अनिवार्य योजना में शामिल हैं, वे कृषि माडेलिन योजना के तहत सेवानिवृत्ति अनुबंधों का लाभ उठा सकते हैं, जिससे उनके व्यावसायिक आय से कटौती संभव है।
संबंधित संविदान के प्रकार
अतिरिक्त स्वास्थ्य बीमा (म्यूचुअल)
माडेलिन अतिरिक्त स्वास्थ्य बीमा अनुबंध, गैर-कर्मचारी कर्मचारियों को स्वास्थ्य बीमा पूरक कवरेज प्रदान करते हैं, जो सामाजिक सुरक्षा की प्रतिपूर्ति के अतिरिक्त है। यह प्रकार का अनुबंध खासतौर पर TNS के लिए आवश्यक है, क्योंकि यह उनके चिकित्सा खर्चों की महत्वपूर्ण रूप से उन्नति करता है।
लाभ:
- सामाजिक सुरक्षा द्वारा न कवर किए गए चिकित्सा खर्चों की प्रतिपूर्ति
- भुगतान किए गए प्रावधानों पर कर कटौती
- प्रत्येक TNS की विशेष आवश्यकताओं के अनुरूप अनुकूलन
माडेलिन म्यूचुअल बहुत लचीलापन और व्यक्तिगत योग्यताएँ प्रदान करते हैं। TNS विशेष खर्चों जैसे अस्पताल में भर्ती, दंत चिकित्सा, या नेत्र देखभाल के लिए अधिक प्रतिपूर्ति स्तर चुन सकते हैं। कुछ अनुबंध में प्राकृतिक चिकित्सा जैसे कि ऑस्टियोपैथी या एक्यूपंक्चर के लिए योजनाएँ भी उपलब्ध हैं।
बीमा (विकलांगता, मृत्यु, रोजगार खोना)
माडेलिन बीमा अनुबंध वित्तीय सुरक्षा प्रदान करने के उद्देश्य से बनाए गए हैं, जो अप्रत्याशित घटनाओं जैसे विकलांगता, मृत्यु या रोजगार खोने के समय में सहायक हैं। ये TNS के आय को बनाए रखते हैं और उनके परिवार को आर्थिक सुरक्षा देते हैं।
लाभ:
- काम बंद होने पर आय का टिकाव
- विकलांगता की स्थिति में दैनिक भत्ता
- मृत्यु के समय लाभार्थियों के लिए रेंट
माडेलिन बीमा अनुबंध विभिन्न जोखिमों को कवर करते हैं और TNS को incapacity पर दैनिक भत्ता, स्थायी विकलांगता पर रेंट, और बच्चों के लिए मृत्यु पर शिक्षण रेंट प्राप्त करने की अनुमति देते हैं। ये अनुबंध नौकरी खोने पर बेरोजगारी बीमा भी शामिल कर सकते हैं।
सेवानिवृत्ति बचत
माडेलिन सेवानिवृत्ति बचत अनुबंध, TNS को उनकी पूर्णतया सेवानिवृत्ति के लिए पूंजी बनाने की सुविधा देते हैं। यद्यपि ये अनुबंध 1 अक्टूबर 2020 के बाद बाजार में नहीं आए हैं, जो पहले से मौजूद हैं वे अभी भी मान्य हैं और कर लाभ प्रदान करते हैं।
लाभ:
- सेवानिवृत्ति के लिए बचत गठन
- भुगतान की गई प्रावधानों पर कर कटौती
- सेवानिवृत्ति पर रेंट के रूप में भुगतान
माडेलिन सेवानिवृत्ति अनुबंध, TNS को एक सेवानिवृत्ति पूंजी बनाने की अनुमति देते हैं, जो बाद में जीवित रेंट के रूप में दिया जाएगा, जब वे काम छोड़ेंगे। ये अनुबंध स्थिरता सुनिश्चित करते हैं, क्योंकि ये उच्चतम सेवानिवृत्ति आय का सुरक्षा कवच हैं। जमा राशियाँ कर योग्य आय से घटाई जाती हैं, जिससे कार्यकाल के दौरान कर में कमी आती है।
सेवानिवृत्ति संविदाओं के मानदंड
सेवानिवृत्ति अनुबंधों को कुछ विशिष्ट मानदंड पूरा करना चाहिए:
- नियमित योगदान: योगदान नियमित रूप से करने चाहिए, न्यूनतम राशियों और निर्धारित अवधि के साथ।
- समय पर भुगतान: सेवानिवृत्ति के समय, जमा राशियों को रेंट के रूप में दिया जाता है, जो जीवन भर आय का स्रोत होता है।
- पूर्व-भुगतान की अनुमति नहीं: सेवानिवृत्ति से पहले राशियों को निकाला नहीं जा सकता, केवल विशेष परिस्थितियों में जैसे विकलांगता या मृत्यु।
- जीवित रेंट में भुगतान: मृत्यु की स्थिति में, जमा राशियाँ बनामपात्रों के लिए जीवित रेंट में परिवर्तित की जाती हैं, इस प्रकार परिवार के लिए निरंतर वित्तीय सुरक्षा प्रदान की जाती है।
यही कारण है कि, माडेलिन सेवानिवृत्ति अनुबंध, लंबी अवधि के वित्तीय सुरक्षा का स्रोत हैं, जो नियमित आय सुनिश्चित करते हैं और कर लाभ भी प्रदान करते हैं। यह TNS के लिए आवश्यक है कि वे इन मानदंडों को समझकर अपने अनुबंध का अधिकतम लाभ उठा सकें।
माडेलिन अनुबंधों के कर लाभ
कर लाभ, अनुबंध की प्रकृति (अतिरिक्त स्वास्थ्य, बीमा, विकलांगता, बेरोजगारी, सेवानिवृत्ति) अनुसार भिन्न होते हैं। कटौती योग्य राशि BIC, BNC, CGI अनुच्छेद 62 की आय और वार्षिक सीमा सोशल सिक्योरिटी (PASS) के आधार पर निर्धारित होती है।
कर कटौती की सीमा
सीमांकन अनुबंध की प्रकृति पर निर्भर है:
- बीमा (विकलांगता सहित, और अतिरिक्त स्वास्थ्य बीमा): 3.75% व्यावसायिक आय, जिसमें 7% PASS भी शामिल है, 8 गुना PASS का 3% सीमा तक।
- अतिरिक्त सेवानिवृत्ति:
- रोजगार आय PASS का 1 गुना से अधिक होने पर: 10% व्यावसायिक आय, जो 8 गुना PASS तक सीमित है, और आय के उस भाग का 15% जो 1 से 8 गुना PASS के बीच है।
- रोजगार आय PASS का 1 गुना या कम होने पर: वार्षिक फिक्स भाषा, जिसमें न्यूनतम 10% PASS की कटौती है।
- बेरोजगारी: 1.875% व्यावसायिक आय (8 गुना PASS तक सीमा) या PASS का 2.50% (अधिकतम सीमा)।
उदाहरण: कर सीमा
अंतोन ने 60,000 € की कर योग्य लाभ प्राप्त किया है। वह अपने माडेलिन अनुबंध में जमा पर निम्नलिखित रूप में कटौती कर सकता है:
(10% x 60,000 €) + (15% x (60,000 € – 46,368 €)) = 6,000 € + 2,045 € = 8,045 €
अगर कर योग्य लाभ 46,368 € या उससे कम हो, तो सीमा 4,636.80 € होगी (10% PASS का मानक)।
माडेलिन से बचाव विकल्प
1 अक्टूबर 2020 से, अब माडेलिन योजना के तहत नई सेवानिवृत्ति बचत योजनाएँ नहीं ली जा सकतीं। नए PER (सेवानिवृत्ति बचत योजना) व्यक्तिगत योजनाएँ अधिक लचीली हैं, जिनमें स्वयं की उपार्जन और पूंजी निकासी की संभावना है, साथ ही समान कटौती सीमा का लाभ।
व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति योजना (PER)
PER नई योजना है, जो पुराने माडेलिन अनुबंधों की जगह लेती है और अतिरिक्त लाभ प्रदान करती है। यह नया बचत उत्पाद, स्वतंत्र कर्मचारियों की आवश्यकताओं के अनुकूल है।
लाभ:
- स्वयं की जमा: पुराने माडेलिन अनुबंधों के विपरीत, PER में आप राशि और जमा की अवधि का स्वयं चयन कर सकते हैं।
- पूंजी निकासी: सेवानिवृत्ति पर, आप पूंजी या रेंट में से चुन सकते हैं, जो अधिक लचीलापन प्रदान करता है।
- कर छूट: PER के तहत जमा राशि को कर योग्य आय से कटौती किया जा सकता है, वही सीमा जो पुराने माडेलिन अनुबंधों के लिए थी।
PER की विशेषताएँ
PER अपनी लचीलापन और विभिन्न आवश्यकताओं को पूरा करने की क्षमता के कारण प्रसिद्ध है। इसके मुख्य विशेषताएँ निम्नलिखित हैं:
- सुलभता: सभी गैर-कृषि स्व-नियोजित कर्मचारियों के लिए योजनाएँ आसान हैं।
- स्वतंत्र प्रबंधन: निवेशक अपने निवेश का प्रबंधन स्वयं कर सकते हैं या किसी पेशेवर को सौंप सकते हैं।
- स्थानांतरणीयता: एक PER से दूसरे PER में धन स्थानांतरित किया जा सकता है, जिससे लचीलापन बढ़ता है।
माडेलिन के पुराने अनुबंधों से तुलना
PER का विकल्प पुराने माडेलिन अनुबंधों की तुलना में अधिक लाभकारी है। मुख्य तुलना इस प्रकार है:
- जमा लचीलापन: PER में आप स्वयं की जमा कर सकते हैं, जबकि पुराने अनुबंध में नियमित जमा आवश्यक थे।
- निकासी विकल्प: सेवानिवृत्ति के समय, PER में आप पूंजी या रेंट चुन सकते हैं, जबकि माडेलिन अनुबंध केवल जीवन रेंट की अनुमति देते थे।
- पारदर्शिता: PER में शुल्क और प्रबंधन विकल्पों पर अधिक पारदर्शिता होती है, जिससे निवेशक अपने निवेश को बेहतर समझ सकते हैं।
निष्कर्ष
माडेलिन कानून, गैर-कृषि स्व-नियोजित कर्मचारियों के लिए एक लाभकारी कर व्यवस्था है, जो सामाजिक संरक्षण के भुगतान पर कर कटौती का लाभ देता है। यह आवश्यक है कि TNS इन मानदंडों और कटौती सीमा को समझें, ताकि वे अपने कर लाभ और सामाजिक सुरक्षा सुनिश्चित कर सकें।
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