Gastos kilométricos: descubra la escala de impuestos para 2026

Índice:

• Comprender el funcionamiento de los gastos kilométricos y su interés fiscal
• El baremo de gastos kilométricos para 2025: sin cambios este año
• Las categorías de vehículos y sus baremos específicos para la deducción fiscal
• Condiciones de elegibilidad y justificantes necesarios para la declaración fiscal
• Comparar la deducción de gastos reales y la aplicación automática del deducuento forfaitario
• El cálculo ejemplificado de los gastos kilométricos con el baremo 2025
• Especificidades relacionadas con vehículos eléctricos y vehículos de dos ruedas
• Consejos prácticos para optimizar la gestión de los gastos relacionados con el transporte profesional
• Preguntas frecuentes: dudas comunes sobre los gastos kilométricos y el baremo 2025

Comprender el funcionamiento de los gastos kilométricos y su interés fiscal

Cada año, los contribuyentes asalariados o autónomos que utilizan su vehículo personal para desplazamientos profesionales deben elegir entre dos métodos para reducir su base imponible: aplicar la deducción forfaitaria del 10 % sobre sus ingresos o optar por la deducción de los gastos reales, entre los cuales figuran los gastos kilométricos. Esta última opción suele permitir un ahorro fiscal real si los gastos relacionados con los desplazamientos superan la mínima cantidad deducida automáticamente.

En la práctica, la deducción fiscal de los gastos kilométricos toma en cuenta no solo la distancia recorrida entre tu domicilio y tu lugar de trabajo, sino también los costos asociados a la gestión de los gastos de tu vehículo. Esto incluye, por ejemplo, la depreciación del vehículo, el mantenimiento, las reparaciones, el combustible e incluso el seguro. Para los empleados acostumbrados a trayectos largos, en cualquier caso, es necesario conocer la manera de realizar un cálculo preciso, respetando las reglas vigentes.

También es importante destacar que el uso de la deducción de gastos reales requiere la conservación estricta de los justificantes, aunque no sea obligatorio adjuntarlos directamente en tu declaración fiscal cada año. Estos documentos, que incluyen facturas de mantenimiento, tarjetas grises o notas de carburante, deben mantenerse en caso de inspección fiscal durante al menos tres años. Así se asegura la credibilidad de la gestión de los gastos y se garantiza un reembolso adecuado en caso de auditoría.

Los gastos relacionados con los desplazamientos representan una parte importante de la fiscalidad asociada a profesionales y asalariados que prefieren la flexibilidad de un vehículo personal con uso profesional. Por ello, antes de completar tu declaración fiscal, es recomendable entender bien las modalidades para aplicar el baremo de gastos kilométricos, que facilita una evaluación objetiva de los gastos a deducir. Para profundizar, consulta este recurso completo dedicado al baremo y a la fiscalidad de los gastos kilométricos.

• Los gastos kilométricos corresponden a los gastos reales incurridos por tus desplazamientos profesionales.
• La deducción forfaitaria del 10 % se aplica automáticamente, pero puede superarse mediante la deducción de gastos reales.
• Es obligatorio conservar los justificantes en caso de control.
• La deducción tiene en cuenta varios conceptos de gasto, no solo el combustible.
• El uso del baremo permite estimar fácilmente el valor de los gastos de transporte.

Tipo de deducción	Facilidad	Ventajas	Inconvenientes
Deducción forfaitaria del 10%	Sencillo, automático	No requiere justificantes, aplica a todos	Menos ventajoso si los gastos reales son elevados
Deducción de gastos reales	Requiere justificantes y cálculo	Más ventajoso si los gastos son mayores	Más complejo de gestionar, riesgo de inspección

El baremo de gastos kilométricos para 2025: sin modificaciones este año

Como novedad para 2025, contrariamente a lo que muchos anticipaban, el baremo kilométrico utilizado para estimar los gastos de desplazamiento profesional permanece sin cambios respecto al año anterior. Esta estabilidad proviene de una publicación oficial tardía, que confirma una congelación del baremo desde 2023. En teoría, esta continuidad evita que los contribuyentes tengan que recalcular sus gastos con nuevos coeficientes y simplifica la gestión administrativa en general.

El folleto práctico editado por la Dirección General de Finanzas Públicas para 2025 confirma formalmente esta situación. A la luz de las circunstancias económicas actuales, marcadas por un aumento duradero de los costes energéticos, se hubiese podido esperar una revaloración del baremo para reflejar mejor los gastos reales de los usuarios. Sin embargo, las autoridades fiscales optaron por la estabilidad, lo cual podría entenderse como un incentivo a optimizar mejor los gastos en lugar de depender exclusivamente de un aumento en la devolución.

Esta decisión de congelar el baremo también conduce a una atención reforzada en la transparencia y la rigurosidad en la calificación de los gastos reales, fomentando una mejor gestión de los justificantes y un seguimiento más preciso de los kilómetros recorridos. Por ello, es esencial familiarizarse bien con el sistema de evaluación y control de los gastos kilométricos, especialmente porque siguen siendo un elemento clave en la fiscalidad de los profesionales que utilizan vehículos personales.

• El baremo kilométrico 2025 es idéntico al de 2024.
• Se aplica tanto a coches térmicos, híbridos como eléctricos.
• La estabilidad del baremo evita reajustes complejos para los declarantes.
• Los gastos no incluidos en el baremo, como el estacionamiento, siguen siendo deducibles aparte.
• La precisión en el cálculo de los gastos reales se vuelve primordial para maximizar su ventaja fiscal.

Año	Cambio en el baremo	Contexto
2023	Aumento notable	Ajuste ante el incremento de los combustibles
2024	Congelación del baremo	Mantener para estabilizar la fiscalidad
2025	Congelación del baremo continúa	No hay revaloración a pesar del contexto inflacionista

Para un análisis detallado de los baremos vigentes, consulte más información en el sitio oficial del servicio público o en plataformas especializadas como ToutSurMesFinances.

Las categorías de vehículos y sus baremos específicos para la deducción fiscal

El baremo de gastos kilométricos depende directamente de la categoría y de la potencia administrativa del vehículo utilizado. En 2025, estas distinciones mantienen su importancia en la gestión de los gastos y la deducción fiscal de los desplazamientos profesionales. Se distinguen tres grandes categorías: automóviles (coches térmicos, híbridos e hidrógeno), vehículos eléctricos y los de dos ruedas motorizados, que incluyen motocicletas y ciclomotores.

Para los vehículos tradicionales, la potencia administrativa varía de 3 CV o menos a 7 CV máximo, con coeficientes decrecientes según la distancia recorrida. El baremo incluye en su cálculo factores como la depreciación del vehículo, las reparaciones, el combustible e incluso las primas de seguro del coche. Sin embargo, gastos como el estacionamiento o los peajes quedan excluidos del baremo, pero son deducibles por separado si están justificados.

La particularidad de los vehículos eléctricos se traduce en una subida del 20 % en el baremo, integrando así los costos asociados a la alquiler de la batería o la recarga. Esta medida fiscal refleja la intención de incentivar la transición energética, reconociendo al mismo tiempo los gastos específicos asumidos por los propietarios de coches con propulsión alternativa.

Los de dos ruedas también disfrutan de baremos adaptados a su categoría de potencia y distancia recorrida, aunque estos importes son lógicamente menores que los de los vehículos de cuatro ruedas, reflejando menores costes de funcionamiento.

• Baremo adaptado según la potencia y el tipo de vehículo (coches térmicos, eléctricos, de dos ruedas).
• Incremento del 20 % para vehículos eléctricos (incluyendo alquiler de batería y recarga).
• Distinción clara entre gastos incluidos en el baremo y gastos deducibles por separado.
• Límite de potencia a 7 CV para coches, 5 CV para los de dos ruedas.
• Los gastos relacionados con vehículos eléctricos no pueden sumarse en adicional.

Categoría	Potencia (CV)	Distancia 0-5 000 km	Distancia 5 001-20 000 km	Distancia > 20 000 km	Especificidades
Vehículos térmicos e híbridos	3 CV o menos	d x 0,529 €	(d x 0,316) + 1 065 €	d x 0,370 €	Considera depreciación y mantenimiento
Vehículos eléctricos	3 CV o menos	d x 0,635 €	(d x 0,379) + 1 278 €	d x 0,444 €	Incremento del 20 %, batería y recarga incluidas
Motocicletas	De 1 a 5 CV	Variable según potencia	Tarifas decrecientes	Tarifas decrecientes	Baremo específico según cilindrada

Para obtener más información técnica, consulte sitios especializados, como Nos Services – Impuestos o Legisocial para comprender las particularidades de los baremos aplicables.

Condiciones de elegibilidad y justificantes necesarios para la declaración fiscal

Optando por la deducción fiscal de los gastos kilométricos, es esencial comprender los criterios de elegibilidad y los requisitos en cuanto a justificantes para evitar problemas con la administración fiscal. Solo son admisibles los gastos relacionados con desplazamientos profesionales regulares desde el domicilio al lugar de trabajo, en el límite de un trayecto de ida y vuelta diario, salvo circunstancias particulares que justifiquen un número superior. Por ejemplo, horarios atípicos, razones médicas o restricciones familiares pueden legitimar la deducción de más de un trayecto por día.

También se debe tener en cuenta que cualquier contribuyente propietario o copropietario de un vehículo personal, incluido un miembro de la familia en el núcleo familiar, puede hacer valer estos baremos. Los conductores que alquilan vehículos también pueden apoyarse en este sistema, aunque no pueden combinar la deducción de alquileres con el baremo kilométrico.

Además, los justificantes deben guardarse durante al menos tres años, aunque en la mayoría de los casos no sea necesario enviarlos con la declaración fiscal. Estos documentos incluyen facturas de mantenimiento, contratos de seguro, tickets de combustible, tarjetas grises y cualquier otro elemento que pueda acreditar sus gastos.

• Los desplazamientos deducibles solo corresponden a la ida y vuelta del domicilio al trabajo, un trayecto diario.
• Condiciones específicas permiten deducir varios desplazamientos en circunstancias particulares.
• Poseer o alquilar; el baremo también se aplica a vehículos alquilados.
• Los vehículos propiedad de un miembro del núcleo familiar también se consideran.
• Es obligatorio conservar los justificantes durante 3 años en caso de control.

Criterios	Ejemplo práctico	Elementos justificativos necesarios
Propietario de un vehículo a su nombre	Una empleada con vehículo propio	Tarjeta gris, facturas de mantenimiento, facturas de combustible
Arrendatario de un vehículo para uso profesional	Autónomo con coche de alquiler	Contratos de alquiler, justificantes de pago
Varios desplazamientos por razones médicas	Empleado con horarios atípicos	Certificados médicos, justificantes de horarios

Para profundizar en este tema, puede consultar consejos prácticos en el sitio del Ministerio de Economía.

Comparar la deducción de gastos reales y la aplicación automática del deduquito forfaitario

Al momento de declarar sus ingresos, entender la opción más beneficiosa entre la deducción automatizada del 10 % y la deducción de gastos kilométricos reales es fundamental. La deducción forfaitaria es sencilla, aplicando una reducción directa en los ingresos imponibles para cubrir los gastos profesionales de manera uniforme. Pero este método puede penalizar a quienes gastan más que esa estimación forfaitaria.

La deducción de gastos reales, por su parte, consiste en detallar todos los gastos realmente incurridos y justificados, calculados según el baremo kilométrico o mediante facturas. Para empleados o autónomos particularmente móviles, esto puede conducir a una reducción significativa del impuesto. No obstante, la técnica requiere rigor en la gestión de justificantes y cierta transparencia ante la administración fiscal.

Una buena práctica es realizar un cálculo comparativo entre ambas opciones cada año. Por ejemplo, toma el total de kilómetros profesionales recorridos, aplica el baremo oficial y compáralo con el 10 % de la cantidad bruta total percibida. Quien genere la mayor deducción debe ser elegido para optimizar el reembolso de impuestos.

• La deducción forfaitaria se aplica automáticamente, para todos los contribuyentes.
• La deducción de gastos reales puede ser más ventajosa si tus gastos superan el 10 % de los ingresos.
• Gestionar los justificantes requiere esfuerzo, pero garantiza un cálculo más preciso.
• Se recomienda hacer un cálculo comparativo cada año para optimizar su impuesto.
• El baremo kilométrico simplifica la estimación de los gastos reales relacionados con el transporte.

Criterio	Deducción forfaitaria	Gastos reales
Facilidad de aplicación	Automática, sin justificantes	Calculo y justificantes obligatorios
Ventaja fiscal	Fijo (10 %), a veces insuficiente	Variable según gastos efectivamente realizados
Declaración	Sencillo	Más complejo, pero más preciso

Para saber cómo declarar con precisión tus gastos reales, consulta especialmente esta guía especializada.

El cálculo ejemplificado de los gastos kilométricos con el baremo 2025

Para entender mejor cómo aplicar el baremo de gastos kilométricos en 2025, analicemos algunos ejemplos concretos basados en situaciones frecuentes en empresas o por autónomos.

Imaginemos a un empleado que realiza cinco viajes de ida y vuelta a la semana de 60 kilómetros entre su domicilio y su lugar de trabajo, con un vehículo de 4 CV. Considerando 220 días laborables por año, la distancia total recorrida es de 13200 kilómetros. El siguiente cálculo es pertinente:

• Para los primeros 5000 kilómetros: 5000 x 0,606 € = 3030 €
• Para los 8200 kilómetros restantes (13200 – 5000): (8200 x 0,340) + 1330 = 2788 € + 1330 € = 4118 €
• Total estimado de gastos: 3030 € + 4118 € = 7148 €

Este importe puede ser reportado en tu declaración fiscal como una deducción si optas por los gastos reales. Si el mismo empleado utiliza un vehículo eléctrico, se beneficiará de una subida del 20 % en este total, es decir, un reembolso potencial de 8577,60 €.

Otro caso a considerar: un empleado que vive a 60 kilómetros de su trabajo pero cuyo desplazamiento no está justificado por motivos profesionales extraordinarios. La deducción máxima se calculará en función de los primeros 40 kilómetros, según la normativa habitual:

• Total de gastos reales: 3500 €
• Fracción deducible: 3500 € x (40 / 60) = 2333 €

Se recomienda mantener siempre un seguimiento preciso de los desplazamientos diarios y las facturas, para tomar las decisiones correctas al completar la declaración. Más explicaciones detalladas están disponibles en Linternaute para perfeccionar la gestión fiscal.

Especificidades relacionadas con los vehículos eléctricos y de dos ruedas

Los vehículos eléctricos reciben una atención especial en la fiscalidad de los gastos kilométricos. En 2025, se benefician de una subida automática del 20 % en el baremo, en reconocimiento a los costos adicionales asociados, como el alquiler de baterías y la recarga. Esta norma busca incentivar su adopción, integrando los gastos efectivamente incurridos en el cálculo de reembolsos o deducciones fiscales.

Es importante destacar que esta subida contempla tanto los costos de electricidad como los relacionados con el uso de baterías, sin permitir deducciones adicionales sobre estos conceptos. Para los propietarios de vehículos eléctricos, esta norma facilita el cálculo y evita la doble deducción.

Para los vehículos de dos ruedas, como motos, scooters y ciclomotores, los baremos son diferentes, y corresponden a potencias administrativas que van de 1 a 5 CV máximo. Aunque los importes son lógicamente menores que los de los coches, estos baremos ofrecen un apoyo importante para los profesionales y autónomos que se desplazan frecuentemente con estos medios. Además, estos vehículos están sujetos a condiciones específicas de deducción, principalmente basadas en el kilometraje anual y la potencia fiscal.

• Incremento del 20 % para vehículos eléctricos que incluye batería y recarga.
• No es posible agregar deducciones adicionales a los baremos para estos gastos.
• Baremos específicos para motocicletas y ciclomotores según la potencia.
• Los de dos ruedas disfrutan de baremos decrecientes según la distancia recorrida.
• Revisión de las reglas para autónomos que utilizan medios ligeros.

Para una mejor gestión de su vehículo en el marco de sus gastos profesionales, puede ser útil consultar guías especializadas, como las disponibles en Aide BTS Assurance.

Consejos prácticos para optimizar la gestión de los gastos relacionados con el transporte profesional

La gestión de los gastos relacionados con el transporte en un marco profesional requiere rigor y buena organización. Para realizar un reembolso óptimo mediante deducción fiscal o el baremo de gastos kilométricos, varias buenas prácticas resultan especialmente útiles. Primero, mantener un cuaderno de registro preciso que detalle los trayectos diarios, con tiempo y distancia recorrida, facilita mucho el cálculo al final del año.

Luego, hay que tener en cuenta que no todos los gastos se incluyen en el baremo kilométrico. Gastos como estacionamiento, peajes o aparcamiento permanecen deducibles, pero deben registrarse por separado y justificarse mediante facturas o tickets. Esta distinción es importante en la gestión global de la fiscalidad de los gastos profesionales.

Por otro lado, el autónomo, que a menudo debe diferenciar entre uso privado y profesional de su vehículo, debe asegurarse de separar bien estos desplazamientos para evitar errores en la declaración fiscal y optimizar posibles reembolsos. Para este tipo de perfil, una gestión digital o asistida por aplicaciones móviles de seguimiento kilométrico puede ser una gran ayuda.

Se recomienda:

• Mantener un diario preciso de los desplazamientos casa-trabajo.
• Conservar todos los justificantes de gastos no incluidos en el baremo.
• Diferenciar entre uso privado y profesional para evitar errores.
• Utilizar herramientas digitales para un seguimiento eficaz.
• Consultar regularmente los baremos y las regulaciones fiscales actualizadas.

Un buen consejo es consultar publicaciones como Aide BTS Assurance Actualités para mantenerse informado sobre las evoluciones legales y las mejores prácticas relacionadas con los gastos kilométricos.

Preguntas frecuentes: dudas comunes sobre los gastos kilométricos y el baremo 2025

• ¿Cuáles son las principales diferencias entre el baremo kilométrico y la deducción forfaitaria ?
  El baremo kilométrico se basa en los gastos reales estimados según una tabla precisa en función de la potencia del vehículo y del kilometraje, mientras que la deducción forfaitaria es una reducción automática del 10 % de los ingresos imponibles, sin necesidad de justificantes.
• ¿Se pueden deducir varios desplazamientos casa-trabajo por día ?
  En principio, solo es deducible un viaje de ida y vuelta. Sin embargo, existen excepciones justificadas en circunstancias particulares, como horarios atípicos, razones médicas o familiares.
• ¿Qué hacer si mi vehículo es eléctrico ?
  El baremo aplica una subida del 20 % para incluir los costes de la batería y electricidad, sin posibilidad de deducción adicional por estos conceptos.
• ¿Qué documentos conservar en caso de inspección fiscal ?
  Debe guardar facturas de compra, mantenimiento, combustible, así como toda prueba de seguro y alquiler del vehículo por al menos tres años.
• ¿Cambiará próximamente el baremo ?
  Actualmente, está congelado desde 2023. No se ha anunciado ninguna novedad todavía, pero hay que seguir la actualidad fiscal en fuentes confiables.